Comprar una vivienda es una de las inversiones más importantes en la vida de cualquier persona. Pero sabemos que adquirir una casa va más allá del valor de la propiedad, ya que hay una serie de gastos adicionales a tener en cuenta. Entre ellos, los impuestos. Precisamente, uno de los más importantes es el impuesto ITP.
Al comprar o vender un piso todo lo referido a impuestos, obligaciones fiscales y trámites a realizar suele generar muchas dudas. Por ello, hoy voy a explicarte qué es el impuesto ITP, quién lo paga y todos los detalles que debes conocer sobre esta obligación tributaria.
¿Qué es el impuesto ITP?
El ITP es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Esto quiere decir que es un impuesto que grava todas las operaciones relacionadas a la transmisión de patrimonio entre personas.
¿De qué patrimonio hablamos? De los bienes muebles e inmuebles. Por ello, el ITP grava:
- La compraventa de viviendas de segunda mano.
- El alquiler de propiedades.
- E incluso la compraventa de vehículos.
Si nos enfocamos en la compra y venta inmobiliaria, lo importante a tener en cuenta es que afecta las operaciones de compra de inmuebles de segunda mano.
En concreto, se aplica a las propiedades que ya han sido utilizadas por otras personas durante un plazo igual o superior a dos años antes de venderlas. De esta forma, cuando la venta se considera una segunda adquisición de la propiedad, se debe pagar el impuesto ITP.
No aplica cuando la transacción se realiza con una vivienda a estrenar, ya que, en ese caso, el impuesto a pagar es el IVA.
¿Quién paga el impuesto ITP?
El hecho de que el ITP grave todas las operaciones relacionadas a la transmisión de patrimonio entre particulares suele generar dudas sobre a quién le corresponde pagarlo en la compra y venta de inmuebles. ¿Quién paga el impuesto ITP? ¿El comprador o el vendedor?
Es el comprador quien debe hacerse cargo de liquidarlo, es decir, quien adquiere el piso y con ello se beneficia del derecho a usarlo. El comprador de la vivienda se convierte en el sujeto pasivo de la transacción y, por lo tanto, es quien obtiene los derechos sobre el inmueble.
En el caso del alquiler, es el arrendatario quien debe hacerse cargo del ITP. Esto debido a que, mediante el pago mensual de una renta fija, tiene el derecho de uso de la propiedad, convirtiéndose en el sujeto pasivo de la transacción. Por lo tanto, es el responsable de pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Por su parte, quien se encarga de la venta de un piso debe ocuparse de liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este es un tributo directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas que residen en España.
¿Cuándo se paga el ITP?
Otra de las dudas que suele generar el ITP se relaciona al plazo de pago. De acuerdo con la ley, una vez que se formaliza la compra de la vivienda el comprador tiene 30 días hábiles para liquidar el impuesto ITP.
Se toma en cuenta la fecha de otorgamiento de la escritura o del contrato privado en notaría. Por ejemplo, si la compra se concreta el 1 de abril, tienes tiempo hasta mediados de mayo para saldar este tributo.
Siempre es importante estar al tanto de los plazos de pago de impuestos y otras obligaciones en la compraventa de viviendas. Sobre todo si quieres evitar tener que afrontar recargos por mora y con ello, afrontar más costes por la operación.
En caso de no poder asumir el pago de este impuesto, tienes la opción de pedir un aplazamiento o fraccionar el pago. Para conseguirlo debes presentar:
- Una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.
- Documentación necesaria para identificar la deuda.
- Garantía correspondiente.
- Propuesta de un calendario de pago.
- Documentación que justifique la existencia de dificultades económicas.
¿Cómo se paga el ITP?
Sobre este punto es importante aclarar que la gestión del impuesto ITP le corresponde a las Comunidades Autónomas. Por lo tanto, estas fijan cómo se aplica el impuesto, las condiciones de pago y de liquidación.
De esta manera, para pagar este tributo debes dirigirte a la delegación de Hacienda que corresponda a la región en donde se encuentre el inmueble que compraste.
En caso de que debas liquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en Cataluña, la gestión le corresponde a la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC). La misma establece que el comprador debe proceder al pago y presentación de la autoliquidación del modelo 600. Algo que se puede tramitar presencialmente o por vía telemática.
En cuanto a la documentación que necesitas, ten en cuenta lo siguiente:
- Copia simple o fotocopia del NIE o DNI original que se debe entregar en la oficina tributaria.
- Escritura pública, resolución judicial o administrativa, o documento privado.
- Para obtener algún beneficio fiscal o acceder a una reducción impositiva debes aportar la documentación que acredite el cumplimiento de los requisitos.
Tanto las modalidades de tramitación y los modelos, así como las instrucciones y las guías correspondientes se pueden consultar en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña.
¿Cuánto se paga de ITP
El importe a pagar en concepto de ITP depende de la comunidad autónoma donde se produzca la compraventa de la vivienda. Si vas a comprar un piso en Cataluña, debes calcular el 10% del valor más alto entre el valor de compraventa y el valor de referencia..
En este punto es importante hacer una aclaración. En algunos casos, el valor de referencia que se debe tomar en cuenta para calcular el ITP es el valor de mercado, es decir, aquel que determina la Dirección General del Catastro.
El valor de referencia es un dato público que puedes consultar en la sede electrónica del Catastro, informando la dirección exacta del inmueble o su referencia catastral. Si quieres aprender a calcularlo en este video te explico cómo hacerlo de forma fácil y rápida.
Y ahora vamos con un ejemplo sobre cómo calcular el ITP en la práctica. Habíamos dicho que al comprar una vivienda ubicada en Cataluña debíamos aplicar un 10%. Supongamos que el valor de referencia es de 250.000€, entonces el importe del impuesto ITP sería 25.000€.
Bonificaciones en el pago del impuesto ITP
Como ya comenté antes, el importe del impuesto ITP depende de cada autonomía. En el caso de Cataluña es del 10% pero se contemplan algunas excepciones. Estas son bonificaciones que se aplican en función del tipo de comprador, la propiedad a adquirir y su situación socioeconómica.
Estos beneficios son:
- Si la vivienda es de protección oficial, el cálculo impositivo a calcular es del 7%.
- Si el comprador es un contribuyente de 32 años o menos y su última declaración del IRPF no supera los 30.000€, el cálculo del ITP a considerar es del 5%.
- Si la transmisión del inmueble se constituye como la vivienda habitual de una familia numerosa (que tiene 3 o más hijos) se aplica un 5% en concepto de ITP.
- Si la transmisión del inmueble constituye la vivienda habitual de una persona con discapacidad física, psíquica o sensorial igual o superior al 65%, también se contempla un 5% para el impuesto ITP.
¿Cuál es la mejor forma de afrontar la liquidación del ITP?
Ahora ya sabes todo lo necesario sobre el impuesto ITP. No solo conoces qué es y quién debe pagarlo, sino que además has aprendido a calcularlo.
Sin dudas, esta información puede ser muy útil al momento de afrontar la compra de una propiedad.
Pero es sabido que las operaciones inmobiliarias pueden ser estresantes. Además, este es uno de los impuestos que debes asumir, hay más trámites que realizar y tienes que contar con el tiempo suficiente para todos ellos.
¿Necesitas ayuda con esto? Si piensas comprar una vivienda en Barcelona, Pineda de Mar o El Maresme puedo resolver estas gestiones por ti. Déjalo todo en mis manos ¡Contáctame!
